一、學校午餐帳務表冊管理：

(一)帳簿：

1.「現金出納備查簿」：由出納依現金收支情形記載。

2.「明細分類帳」：由會計記載。

(二)憑證：
1.「午餐費收款收據」（附件三）︰共四聯，每聯間應加蓋騎縫章，且收據應預為編印字號並連號使用，以資控管防杜弊端。該收據由各班級任導師使用，每班每期（月或學期）裝訂一冊應用，並加印封皮及反面「級任導師繳款登記表」（附件四）。

2.「學生繳交午餐費登記表」（附件五）︰由各班級導師登記。

3.「收入憑證」︰
  (1)「收款收據」於收款前由各級任導師填製，出納於款項存入保管金專戶後取具送款回單，再由會計據以編製收入傳票。
  (2)「學校午餐費收入情形表」（附件七）用於收繳每期（月或學期）學校午餐費及每學期午餐基本費和燃料費或其他款項收入狀況。
4.「支出憑證」（附件九）︰原始憑證取得後由經手人黏製，依序核章完成後由會計編製支出傳票。

(三)收支結算表：
1.每月結算表：（附件十一、十三）每月底由午餐執行祕書會同會計編製。

2.每學年結算表：（附件十二、十四）學年結束由會計統計後填報。

二、收支程序及帳務處理步驟︰

(一)收款手續：
1.各班級級任導師收取學校午餐費後，應即發給收款收據並即登記於該班級學生繳交午餐費登記表，同時填妥繳款登記表，連同現金按期（視學校班級多寡情形或分批於收款後五日內繳納）繳交出納，惟繳交出納時之金額必須以每生整月午餐費為單位（以便計算人數），不得零星繳交；至於學生欠繳差額，應由級任導師自行登記整理。
2.出納收到各班級繳款，除在級任導師繳款登記表簽章外，並應將所繳款項之數目填列於專用「學校午餐費收入情形表」（如附件七），同時應請該繳款之級任導師簽章，用以徵信。其他款項之收入，應用（如附件十）「收取午餐費之收入憑證」，出納收款後，應依宜蘭縣縣庫自治條例第十條規定存入保管金專戶。
(二)付款審核：會計按收支款項情形，審核經手人所送購用物品單據憑證，如不能取得統一發票或收據者，應使用「支出證明單」（附件八）核銷，但所送購買午餐食物單據，除整批購買外，如非當日食用之食物應註明食用日期，以便查核，並注意依下列「憑證內容應具備事項」及「內部手續」加以審核，經依序核章後開立支出傳票，送交出納付款。

1.憑證內容具備事項：

(1)學校名稱：全銜。

(2)日期：年月日

(3)印章：商號正式印章及收款人章。

(4)地址：縣市街巷門牌。

(5)單位：用標準制。

(6)金額：單價總價需相符。

(7)總金額：中文大寫。

(8)摘要：詳細具體。

(9)印花：照規定貼千分之四未消印。

(10)更改：商號加章負責（統一發票更改無效）。

(11)無效：擦刮挖補、塗改塗滅、鉛筆書寫、墨跡不勻。

(12)單據印就萬千等單位，其不需應用者如為Ｏ字。

2.內部手續：

(1)經手：採購者或實際經辦人員。

(2)驗收證明：採購事項須經規定驗收證明人員蓋章。

(3)保管：保管人員。

(4)執行秘書：核章。

(5)會計：核章。

(6)校長：准章。
(7)其他：會計科目不同者須分別填製支出傳票及支出分攤表（視科目而定）。

(三)記帳方法：
1.出納之現金出納備查簿應依據該月份收支傳票（如未填製收支傳票者不得隨便記帳）收付款順序編號及登錄，並於記帳後即將所有收支傳票送交會計記帳並保管。
2.會計按收支傳票先記載總分類帳，如係收入午餐費應分別各班級記載，其他收支款項，則按規定之收支科目，分別記入明細分類帳。

(四)結帳方式：
1.出納於每月終了，應將現金出納帳收支款項分別相加合計，並計算結餘，最後劃一紅線以明月結。
2.會計於每月終了，其總帳按收支項目結轉至各明細分類帳，收或支加以合計後劃一紅線以明月結，但其中科目有收支者，應計算節餘以供參考，同時並即按下列規定編製當月結算表。

(1)每月午餐經費收支結算表，必須依據會計分類帳辦理。
(2)收入部分金額合計，必須與支出部分金額加本月結存後合計相符，其本月結存數須與現金出納月結存數符合。
(3)收入部分之本月午餐費為「應收午餐費」（人數務與報表實際供應人數相符）金額減「免收午餐費」金額，應附「貧困學生午餐費補助款印領清冊」（附件一），如無減免之學生則免減，但工人免收金額應照減，再減「本月份未繳午餐費」金額，應附「繳納午餐費情形統計表」（附件六），本月已全部清繳者當免減，則等於表列之「本月午餐費」總入金額。
(4)收入部份之「以前月份未繳午餐費」應與上月份之結算表及本月份「補繳以前月份午餐費」金額相符。（注意是否補收完全）
(5)「補助費」收入科目，供記載包括所有之貧困學生午餐補助費，與午餐設備補助費，以及社會福利基金補助款，或其他省、市、鄉鎮等屬於補助性質之款項。惟貧困學生午餐費，如有補助學生應在收費時扣繳，不必另列於補助費支出，此項補助費除設備補助費應按規定必須購置設備外，其他所補助收入之剩餘款如另有規定應繳回外應儘量用於提高菜金，本月所收入或支出之補助費名稱及金額應在備註欄註明。

(6)「基本費」科目係供學校有在學期初另收此項經費之用。
(7)本月如有應付未付款項，應分別列明於「本月應付未付款」欄，否則不得補付。如本月無月欠款，則將「本月應付未付款」欄劃一紅線。
(8)本結算表每月應複寫三份，一份依規定訂於當月午餐，收支憑證外，一份予以公布，另一份存於午餐執行祕書作為資料。                                
(9)每學期終了學校應根據該學期之每月學生午餐費收支結算表，造報該學期之學生午餐收支結算表。

三、有關帳務處理注意事項︰
(一)午餐帳務應專帳處理，各種收支憑證應蓋章完妥，並依收支程序切實處理，其表冊應隨時記載，當月月底應即結帳整理，不得以任何理由拖延辦理。
(二)會計（學校有正式編制者，應由正式人員兼任）與出納必須兩人分開擔任。
(三)每月午餐開支應精密計算，以免每學期節餘款項過多，如用於購置午餐設備或巧立名目濫發各種津貼等，均屬不當開支，應絕對防止。
(四)每月學生午餐費結算表結存數務與現金出納帳結存數相符外，特別注意列明未繳午餐費（應收未收款）之學生人數與金額及欠款（應付未付款），以備次月補付，而免遺漏。
(五)學校每日購買主副食應參考其所設計之食譜，不必事先辦理請購比價等手續，惟可以貯存放之大宗食物仍應依照規定手續辦理。(山地以及偏遠地區學校得視實際情形辦理)。
(六)學生午餐燃料費應按規定標準，每學期列入學校三聯單徵收，學校收齊後，應即一次轉撥午餐帳務統收統支，全校所用之水電費（與午餐無關者不得在午餐經費開支）可視實際情形由學校與午餐費比例分擔，但不得全數均在午餐費支付。
(七)有住宿學校學生之伙食帳，應與午餐帳務分開（住宿生應照收午餐費）切勿混淆不清。
(八)學校午餐經費不得用於班級慶生會、蛋糕，或購買飲料供應學生，應儘量供應鮮奶或自製豆漿；但廚房之水質檢驗及其相關維修費，不在此限。惟非廚房之水質檢驗及維修，亦不得支出。
(九)所有有關午餐補助款項，應納入午餐帳務處理，除必須支付，或有規定該項剩餘之補助款必須繳回外，所有節餘經費均可統籌運用，以平均方式增加午餐菜金。
(十)專任午餐廚房之臨時廚工，其參加勞工保險之保險費，規定校方所負擔部份，可由午餐費支應。
(十一)利用社會資源及自立更生方式勞動生產，儘量減少不必要之開支，開源節流以充實午餐經費。