法規內容：
第 一 章 總則
一、宜蘭縣政府（以下簡稱本府）為實施宜蘭縣庫庫款集中支付，特訂定
本程序。
二、本府暨所屬各機關學校（以下簡稱各機關），一切經費及其他款項之
支付，除合於宜蘭縣縣庫自治條例（以下簡稱縣庫自治條例）第七條
及第二十七條之規定，得自行保管依法支用或專戶存管者外，均依照
本程序之規定辦理。
前項所稱各機關，係指宜蘭縣（以下簡稱本縣）總預算內列有單位預
算之各機關，暨其所屬分支機關。
三、本程序內容各項登記簿及憑單，得以電腦處理，其貯存體中之紀錄，
視為登記簿籍。為配合電腦作業，財政處應統一編訂支用機關及支付
科目之代號，並通知各有關機關。
四、本程序施行後，所有前訂各種有關縣庫支付之規定與本程序抵觸者無
效。
第 二 章 支用機關費款支付之處理
第 一 節 簽證人員責任及印鑑之處理
五、各機關簽具付款憑單，轉帳憑單及其他支付憑證，均應由機關首長或
其授權代簽人及主辦會計人員（以下簡稱簽證人員）負責為合法支用
之簽證。
六、簽證人員簽證付款憑單或轉帳憑單，應負責下列事項：
（一）各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並確實於核定分配預
算內依規定之用途與條件辦理，其他支付應依其有關之法定支付案
辦理。
（二）領用額定零用金，未超過規定限額。
（三）預付款項，確為事實必需之合法支出，並應在適當科目辦理。
（四）特種基金或其他保管款支出，除法律、法規、契約、或遺囑等，有
特別規定者從其規定外，其支付金額須受該基金或其他保管款存入
縣庫存款戶結餘數限制者，並不得超過該項結餘數。
（五）付款憑單所列受款人之姓名或名稱、地址與金額，應與各該原始憑
證所列者相符。
（六）轉帳憑單所列之轉帳科目及金額，均應符合本程序第十六點之規定
。
七、簽證人員印鑑，應於啟用前檢具印鑑卡（格式一）一份，備函送財政
處以備驗對。簽證印鑑遇有更換時，應由原送印鑑機關備函檢附派令
或相關證明文件影本及新印鑑卡，敘明更換原因，並註明舊印鑑停用
日期，送財政處辦理更換登記。
八、簽證人員遺失簽證印章，應由服務機關將遺失時間及原因函告財政處
，並辦理更換新印鑑，但對其已簽證之付款及轉帳憑單仍應負責。
第 二 節 付款憑單之應用及編製
九、各機關各項費款之支付，應於履行支付責任時，編製付款憑單（格式
二）完成內部審核及簽證手續，送財政處辦理支付。
十、各機關編製付款憑單，應注意下列事項：
（一）每一筆支付款項填列一單，但人事費等同一用途，而分在數個業務
計畫支付者，得予併開一單，另附支出科目清單（格式三）；同一
筆支付款項有數個受款人時亦得併開一單，另附受款人清單（格式
四）。數個受款人為同一家金融機構帳戶，以交該金融機構代發為
原則以簡化作業，及減少支票流通。
前項交郵局或金融機構代發受款人欄之寫法例如：交ｘｘ金融機構代
轉發ｘｘ機關（學校）員工旅費。
（二）為縮短兌付時限及減少支票流通，各機關支付款項，非屬代發性質
款項者，應以交代理縣庫銀行統一代理匯款為原則，即存入受款人
金融機構或郵局全銜（含分行、支局）、帳號及戶名應書寫齊全。
前項交代理縣庫銀行統一代理匯款，指定兌付代庫銀行名稱欄一律為
台灣銀行宜蘭分行。
（三）除交代理縣庫銀行統一代理匯款之款項外，指定兌付代庫銀行名稱
應以受款人地址所在地最近之代理縣庫或縣分庫，以縮短兌付時限
。
（四）憑單內有關各欄，均應端正書寫詳明填列，其中受款人、金額不得
塗改外，其他各欄如經塗改，應於塗改處加蓋主辦會計人員簽證印
鑑。
（五）科目名稱及代號應照下列規定填列：
1.預算內之支付，應按縣總預算內所列各該機關之歲出預算科目中
「款」「項」「目」填列，但為執行及控制需要，經於歲出分配
預算註明應使用「節」之科目別，或僅須分至「項」為止者，得
予變更。
2.其他款項支付，應照各該款項原存入縣庫之科目或有關之法定支
付案內所列，或其他規定之科目填列。
3.科目代號應照核定科目代號填列。
（六）支出用途欄應詳明填列第一級用途別科目，並加註支出之實際用途
。例如：「人事費－ｘ年ｘ月份薪津」、「業務費－郵票」、「設
備費－新建ｘｘ工程第ｘ期工程款」、「業務費－旅費」、「額定
零用金」、「撥還零用金」。
（七）受款人姓名或名稱與地址，必須與原始憑證一致，並確係直接付與
政府之債權人或合法之受款人。
（八）大寫、小寫之金額應相符，並應頂格緊接書寫勿留空隙。
（九）「特別記載事項」欄禁止背書轉讓及劃線，應依規定勾註。
（十）縣庫支票領取方式應依受款人意願勾註。
（十一）付款憑單如另有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內列
明。
（十二）各機關依法令應行扣繳之款，應按扣繳金額及扣款之受款人姓名
或名稱及地址，分別編製付款憑單，但扣繳之款必須由各機關將
縣庫支票附同有關表件併繳者，其「支票領取方式」欄應勾註由
支用機關領回轉發。
（十三）憑單「附記事項」欄填列其他特別記載事項，如係營繕工程及購
置、訂製財產案、應註明總價。如係退休金，應加註核准文號及
生效日期，如係考核獎金應加註核定文號。支付商民款項，金額
達一百萬元以上應註明支付憑證（發票或收據）簽發日期。
（十四）憑單及所附科目清單或受款人清單上之支用機關簽證人員之簽章
，應與留存財政處之簽證印鑑相符。
十一、受款人選擇自領縣庫支票或由支用機關指定人員領回縣庫支票轉發
者，支用機關應於編送付款憑單時，另備具領取支票憑證（格式五
）交由受款人或所指定之人員，持赴財政處核對換領縣庫支票。填
發領取支票憑證時，應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯左下方
「領取支票憑證騎縫章加蓋處」，加蓋騎縫章，以備財政處核對。
如支用機關認為交付縣庫支票有核對受款人印鑑之必要時，並得囑
由受款人在付款憑單第一聯左上方「領取支票憑證（第號）」處加
蓋名章，以備核對。
十二、支用機關喪失簽妥之付款憑單，及受款人或支用機關指定之領取支
票人員喪失領取支票憑證，應依下列規定處理：
（一）支用機關簽妥之付款憑單，在未送達財政處以前喪失，應迅即通
知財政處，並以書面聲明作廢，補簽付款憑單（另編憑單號碼）
，按一般程序辦理支付。如支用機關未即時通知，其已辦理支付
者，應由原支用機關負責。
（二）受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證，應迅即
通知財政處止付。經查明支票尚未交付時，由受款人或支用機關
指定之領取支票人員，以書面聲明作廢，並洽由原支用機關補發
領取支票憑證（另編憑證號碼），出具證明公函，一併持向財政
處核明支付。如未即時辦理止付手續，致遭受損失時，其責任由
喪失者自負。
十三、各機關編製付款憑單，於簽證送出後，如發現受款人之姓名或名稱
、地址、金額錯誤時，應以最迅速方法通知財政處將原簽付款憑單
加蓋「作廢」章退還，重簽付款憑單送請辦理。
前項誤簽發付款憑單，如已簽縣庫支票致損失庫款者，應由支用機
關負責於三十日內追回，其無法追回者，應由失職人員負責賠繳，
原支用機關並按其失職情節輕重追究責任。
十四、財政處在未列帳簽發支票前，如發現付款憑單錯誤，除受款人、金
額應依照本程序第十三條之規定辦理外，其餘各欄，得由原編製機
關以書面加蓋主辦會計人員簽證印鑑洽請財政處代為更正，並由更
正人員於付款憑單上加註簽章；必要時，得先以電話洽辦，隨後補
送書面通知，由更正人員在付款憑單上加註簽章，其書面通知粘附
於原憑單第一聯存查。但科目代號錯誤，財政處已予編報者，應以
轉帳憑單行之，並調整支付日報。
付款憑單之指定兌付代庫銀行名稱有明顯錯誤者，財政處得為付款
迅速，逕予以更正。第三節轉帳憑單之應用及編製
第 三 節 轉帳憑單之應用及編製
十五、各機關支付科目之轉正，應簽具轉帳憑單（格式六），送財政處辦
理轉帳。轉帳款項，如一案同時涉及多筆者，得彙編轉帳憑單一份
。
十六、各機關編製轉帳憑單，應注意下列事項：
（一）憑單內有關各欄應詳明填列，如有塗改，應在塗改處加蓋主辦會
計人員簽證印鑑。
（二）轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額，其科目相同者，應分別併為
一筆列。
（三）科目名稱及代號，應依核定之科目及代號填列。
（四）轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數，應與收方及付方各
筆金額之總額相符，該項金額合計數，並應與中文大寫之金額合
計數一致。
（五）轉帳事由應摘要記入轉帳事由摘要欄。
（六）轉帳憑單如有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內列明
。
（七）憑單上支用機關簽證人員之簽章，應與留存財政處之簽證印鑑相
符。
十七、各機關編製轉帳憑單，於簽證送出後，如發現錯誤，應以書面或電
話通知財政處更正，或將原轉帳憑單加蓋「作廢」章退還。財政處
業已列帳者，應由原編製機關另編轉帳憑單更正。
第 三 章 財政處支付之處理
第 一 節 付款及轉帳憑單之處理
十八、財政處收到各機關編送之付款或轉帳憑單，應依收到先後順序分別
編號，登記於各該收件登記簿（格式七、八），倘縣庫支票領取方
式勾註「自領」，得提前辦理。
十九、付款或轉帳憑單，經編號登記後，應核對並注意下列事項：
（一）簽證人員印鑑是否相符。
（二）存入縣庫存款戶之特種基金或其他保管款，其支付應查對該項基
金或其他保管款之結存餘額。
（三）待追查損失庫款之重新列付，應以財政處簽具之憑證所列實際發
生損失款額為依據。
二十、付款或轉帳憑單，有下列情形之一者，得由財政處填具付款或轉帳
憑單退回理由單（格式九），於單上所載有關項目勾註簽章後退還
原編送機關，不予辦理支付或轉帳，並將退還日期登入付款或轉帳
憑單登記簿。
（一）未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全。
（二）簽證人員印鑑不符或模糊不清。
（三）聯數不足或附件不全。
（四）所附清單金額與付款憑單金額不符。
（五）機關編號漏列。
（六）預算科目代號及名稱漏列。
（七）用途漏列。
（八）受款人、金額漏列模糊或變更塗改。
（九）大寫與小寫之金額不符。
（十）塗改處未加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
（十一）「特別註記事項」欄支票請載明禁止背書轉讓未勾註。
（十二）支票領取方式採用兩種以上或漏註。
（十三）憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章。
（十四）憑單或領取支票憑證未填註號碼。
（十五）轉帳收付兩方金額不符。
（十六）支用機關書面或電話通知退還。
（十七）其他（以其他為退回理由者，應註明無法辦理之原因）
二十一、付款或轉帳憑單，經查核無前條得退回情形者，應由經辦人員在
憑單上簽章。
二十二、轉帳憑單經辦妥轉帳手續後，應加蓋轉帳訖日戳章，其式樣如下
：
第 二 節 縣庫支票之簽開
二十三、財政處經辦人應按日向保管空白縣庫支票人員領取支票，依據手
續完備之付款憑單，核實順號檢發，在付款憑單支票號碼欄填記
支票號碼，並將收件編號、支票號碼、金額，登入簽發支票日報
表（格式十）。當日清結，未使用之空白支票，應退還保管人員
保管。
為保管空白縣庫支票，應設置空白縣庫支票領發登記簿（格式十
一），登記每次領取及退還張數。
二十四、縣庫支票依宜蘭縣縣庫支票管理辦法第三條規定，票面應載明「
禁止背書轉讓」，並加劃雙平行線；但受款人金額在兩萬元以下
者，得免劃雙平行線，已劃雙平行線者，得填具「宜蘭縣縣庫支
票註銷雙平行線申請書」（格式十二）申請註銷。
前項受款人為各機關員工或退休員工領取各該機關核發之各項所
得，因事實需要，得由支用機關於縣庫支票註銷雙平行線申請書
上加蓋機關長官與主辦會計人員付款憑單簽證印鑑章後，交由受
款人親自持票逕向財政處辦理取消雙平行線，不受二萬元限制。
因註銷雙平行線標識所產生之糾紛，由該支用機關負責。
二十五、縣庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶，或受款人為政府
機關、公營事業機構，其收受之款，依照規定須存放公庫者，不
得申請註銷平行線。
二十六、縣庫支票受款人姓名（名稱）或大小寫金額繕寫錯誤，應即作廢
重行簽開，其發票日期或指定之兌付金融機構繕寫錯誤更改時，
應在更改處加蓋財政處處長及支付科長印鑑。
二十七、縣庫支票簽開後，由覆核人員就縣庫支票列印各欄與付款憑單記
載事項，詳細覆核，經覆核無誤後，應在付款憑單上加蓋付訖日
戳，其式樣如下：
二十八、經覆核相符之縣庫支票，應加蓋財政處長及支付科長印鑑。
第 三 節 縣庫支票之封發
二十九、縣庫支票之封發應依付款憑單「領取支票方式」欄之勾註辦理，
其方式如下：
（一）存入受款人金融機構存款帳戶。
（二）受款人自領。
（三）郵寄受款人。
（四）支用機關領回轉發─
1.郵寄。
2.指定人員領取。
三十、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票，如採撥存方式處理者，
應填具存帳支票送件單（格式十三）一併送金融機構簽收，並將金
融機構簽收之送件單訂存備查。但其金融機構非設在本府所在地者
，得按郵寄方式逕寄金融機構辦理。是項存入受款人帳戶之縣庫支
票，因故退回〈匯〉時，財政處應予暫行收存，登入暫收退回縣庫
支票登記簿（格式十四），並通知原支用機關查明處理，原支用機
關應於一週內處理完畢。
三十一、為付款迅速、減少支付兌付時限，得將付款憑單彙整依批次簽開
縣庫支票，交代理縣庫銀行統一代理匯款。
辦理前項匯款時，應將付款憑單上受款人指定入帳之金融機構名
稱、帳號、戶名及金額，逐筆輸入電腦登錄成資料檔，並於每批
次交付資料檔時，列印縣庫跨行通匯受款人清單（格式十五），
列明匯款件數及總金額，依清單所列總金額，簽開縣庫支票，並
於清單上加蓋財政處長及科長印鑑。
倘遭退匯，接到代理縣庫銀行匯入匯款（庫款轉移）通知書或存
根時，應通知原支用機關查明原因，並俟更正後再行匯出。如查
明後無法更正者，應儘速通知代理縣庫銀行簽開「宜蘭縣庫存款
戶」為受款人之支票（本票）交由財政處通知原支用機關辦理支
出收回。
三十二、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票，於完成
簽章手續後，財政處應設置自轉領縣庫支票登記簿（格式十六）
，指定專人登記保管候領。
三十三、受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時，財政處經核對
領取支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章，及該憑證上所蓋受
款人章與付款憑單受款人名稱相符，於自轉領縣庫支票登記簿加
蓋領取人章後，發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋「付
訖日戳」，附於付款憑單第一聯備查。
三十四、財政處應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名
印鑑設卡（格式十七）登記，並於領發支票時核對。於每一年度
開始，應通知各機關核對登記卡姓名。如有更換，應即通知財政
處，並敘明更換日期，重新登記。
前項指定領取「領回轉發縣庫支票」人員，應由出納人員或機關
長官指定之人員擔任，不得由會計人員、工友、技工、約聘（僱
）人員、臨時人員擔任。
三十五、郵寄之縣庫支票，應填具縣庫支票郵寄送件單（格式十八）一併
送交郵局點收，以掛號郵件寄發，並將郵局簽證退回之送件單訂
存備查。是項郵寄支票因故經郵局退回時，應暫行收存，登入暫
收退回縣庫支票登記簿，並通知原支用機關查明處理，原支用機
關至遲應於一週內處理完畢。
第 四 節 付（轉）訖憑單之處理編報
三十六、財政處完成支付或轉帳憑單後，應將憑單彙整存檔保管。
三十七、財政處應按日根據各項作業資料編製「支付作業綜合日報表」（
格式十九）。
三十八、財政處應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及轉訖
轉帳憑單，產生「庫款支付日報表」（格式二十），經核章後，
送本府主計處（以下簡稱主計處）。
三十九、財政處應於網站提供歲出各機關對帳月結單供各機關辦理對帳。
支用機關並應於十日內於網站上將對帳結果回傳財政處核對調整
。
四十、財政處應按月產生「庫款支付月報表」附具「未兌縣庫支票調節表
」（格式二十一）及「未兌縣庫支票清單」（格式二十二），經核
章後，分送主計處及審計機關。
四十一、財政處應按月根據作業資料編製下列報表，經核章後，送審計機
關：
（一）縣庫支票領發月報表（格式二十三）。
（二）縣庫支票作廢、註銷、補發、換發一覽表（格式二十四）。
（三）應收回庫款明細表（格式二十五）。
四十二、財政處應按日根據代理縣庫銀行所送兌付縣庫支票彙報表及各分
庫兌付縣庫支票清單加以核對調節，如有不符，應即查明處理。
第 五 節 支付錯誤之處理
四十三、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事，經查尚未兌付者，準
依「宜蘭縣縣庫支票管理辦法」有關掛失止付之規定，通知指定
之兌付金融機構止付。
四十四、誤付、重付、或溢付之縣庫支票，在通知止付前業經兌付者，應
即簽報財政處長核准，按誤付、重付、溢付款設簿轉列登記為「
應收回庫款」並調整餘額登記簿，俟收回繳庫後再行沖銷。
四十五、誤付款之重新補付，應檢齊原付款憑單及原簽報案詳加標註，簽
報財政處長核准後，依規定辦理。
四十六、誤付、重付或溢付款項，應由財政處負責於三十日內追回，其無
法追回者，應由失職人員負責賠繳之。
前項致縣庫損失者，財政處應追究責任賠繳情形與失職人員責任
，並按其情節輕重分別議處。因誤付、重付或溢付致損失庫款，
其經過及追究責任賠繳情形，財政處均應簽報縣長，並函知審計
機關。
四十七、簽發縣庫支票如有短付情事，財政處應根據原付款憑單第一聯，
按短付金額補開縣庫支票發給受款人，並在原付款憑單第一聯上
加蓋「補付」戳記，其補開縣庫支票日期號碼及金額等，並應分
別在有關欄內註明。
四十八、縣庫支票因故應予補發、換發時，財政處均應在原付款憑單第一
聯上加註補發或換發之縣庫支票號碼，及加蓋補發或換發之日戳
。
第 四 章 縣庫總分庫支付之處理
四十九、指定之兌付金融機關兌付縣庫支票時，除依「縣庫支票退票理由
單」所列各款規定應予退票外，不得藉詞拒付。
五十、指定之兌付金融機構兌付縣庫支票時，應先檢視各要項，核與規定
相符後發給號碼牌，再核驗印鑑，查無掛失止付情事，經各級主管
人員核章後方可付款。付訖之縣庫支票，應在正面加蓋付訖日戳並
登記「兌付縣庫支票清單」三份，一份代作「兌付縣庫支票登記簿
」，留存備查，二份逕送縣庫總庫。
五十一、指定之兌付金融機構收到財政處之「縣庫支票掛失止付通知單」
，應按下列規定處理。
（一）作最速件處理，不得延擱。
（二）驗對通知單所蓋財政處印鑑。
（三）查明尚未兌付者，應即止付，並於通知單回證聯上填註。
（四）已經兌付者，應將兌付日期及兌付情形，在通知單回聯上填註
。
（五）收到通知單後，應於二日內，將回證聯退還財政處。
五十二、已掛失止付之縣庫支票事後尋獲，指定之兌付金融機構須於收到
財政處敘明取消止付緣由之公函，始得兌付。
五十三、縣庫分庫應於每日營業終了，將當日兌付縣庫支票總額填製二聯
式送金簿（臺灣銀行代理者，填製劃付報單），連同當日兌付縣
庫支票及兌付縣庫支票清單二份，一併送總庫列帳。
五十四、縣庫總庫收到縣庫分庫每日送來各件，該核對無誤後，應按分庫
兌付縣庫支票之總額，彙填「縣庫存帳戶」之支出傳票（各分庫
兌付縣庫支票及兌付縣庫支票清單一份作附件）與各分庫所填送
之送金簿（臺灣銀行代理者，填送劃付報單）辦理轉帳，將兌付
庫款列支庫帳，並列收各分庫代理機構所設「庫款收支專戶」帳
（臺灣銀行代理者，則列入聯行往來帳）歸墊，併將送金簿回單
聯核章後送還各分庫存查。
第 五 章 特別規定事項
第 一 節 額定零用金
五十五、各機關之零用金限額，除依照縣庫自治條例第二十七條規定外，
其有分支機關之零用金，得單獨計算領用。
五十六、會計年度開始時，各機關零用金之提領，應在規定限額範圍內，
於歲出分配預算一般行政及業務計畫有關業務費用科目項下，依
規定簽具付款憑單，送財政處辦理領用，並指定專人保管，不得
作預算外之墊支。
五十七、各機關在零用金內支付之款，得按支付科目簽具付款憑單，並檢
附零用金清單在支出用途欄註明撥還零用金，送由財政處簽開以
「存入ｘｘ銀行ｘｘ分行ｘｘｘｘｘ（機關或學校全銜）第ｘｘ
ｘｘｘ號保管金專戶」為受款人之縣庫支票，將款撥還。
五十八、年度終了後，各機關已在零用金內支付之款，不屬於原領用之支
出科目者，應簽具轉帳憑單，在規定之縣庫帳務整理期限內，送
財政處整理轉帳，並將原領用之零用金以原領用科目填具支出收
回書繳還縣庫。
第 二 節 自行保管支用之經費
五十九、依縣庫自治條例第七條及第二十七條之規定得自行保管支用之經
費，應按下列規定辦理：
（一）支用機關應按照歲出分配預算月份分配數，一次或分次簽具付
款憑單，送由財政處簽開以該機關為受款人之縣庫支票，付與
該機關。
（二）分支機關無法自行簽具付款憑單者，應由其上級或主管機關，
按照各該機關之核定歲出分配預算月份分配數，一次或分次簽
具付款憑單，送由財政處簽開以各該分支機關為受款人之縣庫
支票，付與該分支機關。
六十、財政處撥由各機關自行保管支用之經費，應照規定支付程序，按支
付科目列帳，如有剩餘時，應於規定縣庫收支結束期限內繳還縣庫
。
第 三 節 總預算統籌支付科目
六十一、鄉鎮市補助款：依據核定分配預算由主計處按月份分配數簽開付
款憑單，送財政處簽開縣庫支票付與各鄉鎮市公所。
六十二、各項縣統籌補助款：依據核定案由主計處簽開付款憑單送財政處
開縣庫支票，付與受補助之機關團體。
六十三、退休金及撫卹金：依據核定案由有權簽開憑單之機關簽開付款憑
單，送財政處簽開縣庫支票，付與合法受款人。
六十四、縣營事業基金：應依照核定之分配預算，由主計處簽開付款憑單
，送財政處撥存各該基金戶。
六十五、各項補助費之支付，依下列方式辦理：
（一）教育補助費：比照人事費由有權簽開憑單之各機關彙案簽開付
款憑單，送財政處簽開縣庫支票，付與合法受款人，或由各機
關領回轉發。
（二）其他個案補助費：比照退休金及撫卹金由有權簽開憑單之機關
簽開付款憑單，送財政處簽開縣庫支票付與合法受款人。
六十六、前列第六十三點、第六十五點由各機關簽開之付款憑單，應加繕
第四聯（副聯）一份，送財政處支付後轉送主計處備查。
第 四 節 債務支出
六十七、由各機關訂約借款，並負償還責任者，應依據歲出分配預算，由
各該支用機關於到期前，簽具付款憑單，送由財政處簽開縣庫支
票付與債權人，但支票得由支用機關領回轉發。
六十八、縣總預算內所列債務支出，由本府統籌舉借負責償還者，由主計
處依照契約規定之償付本息時間，簽具付款憑單，送財政處簽開
縣庫支票直接付與債權人。
第 五 節 歲出應付款
六十九、會計年度結束後、經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關歲出
應付款明細表，應通知財政處作為辦理支付之依據。是項歲出應
付款已經預付者，應予扣除。
七十、各機關註銷歲出應付款未支用餘額時，應函知主計處，並副知財政
處，將該項未支用餘額註銷。
第 六 節 特種基金及保管款
七十一、特種基金及保管款，如納入集中支付，其支付依據如下：
（一）特種基金依據設定基金之法律、法規、契約或遺囑等有特別規
定者，應由該基金管理機關通知財政處依其規定辦理支付。
（二）特種基金及一般保管款之支付，財政處應依各該基金及保管款
存入縣庫存款戶之結存餘額，作為辦理支付之依據。
第 七 節 收支對列經費
七十二、各機關年度預算以收支對列方式編列者，收入應悉解繳縣庫存款
戶，支用機關應依核定之歲出分配預算並控制在收入能確切實現
之範圍內依規定程序簽開付款憑單送財政處辦理支付。
第 八 節 墊付款
七十三、各機關支用墊付款，應依核定之金額、範圍及支付科目簽具付款
憑單。
七十四、墊付款之支付應比照本程序有關規定辦理。
七十五、墊付款應由原請墊機關，依核定案之規定負責收回，收回時，應
簽開以「縣庫存款戶」為受款人之支票，並填具支出收回書以原
墊付款科目向代理公庫辦理繳庫收回轉正。
第 九 節 動支預備金及特別預算
七十六、各機關經核定動支預備金之經費，應依規定填具動支第二預備金
數額表、歲出計畫說明提要與各項費用明細表，經本府核定後，
抄知財政處，作為辦理支付之依據。
七十七、特別預算應比照本程序有關規定辦理。
第 十 節 結匯外幣之經費
七十八、各機關經費須以外幣支付者，支用機關應在核定外匯額度內簽具
付款憑單，以辦理結匯銀行為受款人，並在「附記事項」欄內列
明支付外幣種類金額及折合新臺幣金額，送財政處簽開新臺幣縣
庫支票，交由支用機關領回辦理結匯。
七十九、本程序奉縣長核定後實施。