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法規內容

法規名稱: 廢/停宜蘭縣政府委託各機關學校辦理事項經費核銷考核要點
公發布日: 民國 93 年 03 月 02 日
廢止日期: 民國 94 年 07 月 08 日
發文字號: 府主二字第0940085959號
法規體系: 主計
圖表附件:
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一、法令依據:依內部審核處理準則第五條分層負責之精神及主計人員獎
    懲辦法第五、八、九條規定,訂定本要點。
二、適用範圍:代辦宜蘭縣政府 (以下簡稱本府) 委託經費之宜蘭縣 (以
    下簡稱本縣) 各鄉鎮 (市) 公所及所屬機關學校。
三、目的:為確保本縣各機關學校代辦各項計畫均能符合內部控制「增進
    營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循」等三大原
    則,並統一代辦經費核銷之審核標準。
四、代辦機關學校對各項經費之執行應依照會計法、政府採購法及內部審
    核相關法令暨核定項目確實審核辦理,於計畫結束後一個月內檢附結
    案報告 (附件一) 辦理核銷轉正,並應依內部審核各項表格 (附件二
    ) 先行檢核勾選隨案併送。
五、前項經費之原始憑證送府核銷時,內部審核作業由各代辦單位會計人
    員辦理,本府業務單位負責核對核銷金額及項目與原核定項目是否相
    符,本府主計室核對結案報告支用項目是否符合原編預算暨核定代辦
    項目、憑證總數與核銷金額是否相符、暨內部審核各項表格勾選情形
    ,不另重複內部審核作業。
六、考核程序:
 (一) 核銷案件金額超過五百萬元者,將逐案審查,其餘則以抽查方式辦
      理。
 (二) 前項篩檢案件經本府主計室依內部審核各項表格據以複核後,計算
      各項表格未符合項目次數併各核銷案件陳核。
七、考核標準:年度終了依據各機關學校整年度抽檢案件結果,對機關首
    長及會計人員分別予以考核;其標準如左:
 (一) 對本府業務單位:
      1 督促代辦機關學校依規定時限送達者,嘉獎二次。
      2 未督促代辦機關學校依規定時限送達惟逾限不超過一個月者,不
        予懲處。
      3 未督促代辦機關學校依規定時限送達且逾限在三個月以內者,申
        誡一次或扣減次一年度預算額度百分之二。
      4 未督促代辦依規定時限送達且逾限在三個月以上者,申誡二次或
        扣減次一年度預算額度百分之五。
 (二) 對各機關學校首長:
      1 督促所屬依規定時限送達且相關表件及內容檢核無誤者,嘉獎二
        次。
      2 未督促所屬依規定時限送達惟逾限不超過一個月或相關表件及內
        容錯誤在二次以下者,不予懲處。
      3 未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以內,或相關表件及
        內容檢核錯誤在三次以上五次以下並即予更正者,申誡一次或扣
        減次一年度預算額度百分之二;鄉鎮 (市) 公所部分,於年度終
        了後陳報列入年度考績評分及次一年度預算編列時本府補助款額
        度扣減之依據。
      4 未督促所屬依規定時限送達且逾限在三個月以上,或相關表件及
        內容檢核錯誤在六次以上者,申誡二次或扣減次一年度預算額度
        百分之五;鄉鎮 (市) 公所部分,於年度終了後陳報列入年度考
        績評分及次一年度預算編列時本府補助款額度扣減之依據。
 (三) 對各機關學校會計人員:
      1 符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝
        訂工整者,嘉獎二次。
      2 符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容檢核無誤,嘉獎一
        次。
      3 符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在二次
        以下,並即予更正者;或逾第四點規定送達時限一個月,但相關
        表件及內容檢核無誤、憑證裝訂工整者,不予懲處。
      4 符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在三次
        以上五次以下,並即予更正者;或已逾第四點規定送達時限一個
        月以上三個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂工整者
        ,申誡一次。
      5 符合第四點規定且依限送達,但相關表件及內容錯誤次數在六次
        以上,且未能即予更正者;或逾第四點規定送達時限三個月以上
        、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者,申誡二次。
      6 符合第四點規定且依限送達、相關表件及內容錯誤次數在十次以
        上,且未能即予更正者;或逾第四點規定送達時限一個月以上三
        個月以內、相關表件及內容檢核無誤、憑證裝訂不工整者,當年
        度考績不得列甲等。
八、本要點核定後實施,修正時亦同。